Как уже упоминалось, наш переход в мир иной рассматривается правительством (с точки зрения налогообложения) так, как будто бы человек продает все, что у него есть.
Эта базовая концепция упрощает понимание всех последующих событий и их следствий, связанных и со сменой владельца имущества, и с налогообложением; все они подчинены законам, соответствующим ситуации «я продаю», исключение составляют долги.
Для простоты восприятия, давайте возьмем условную семью: муж, почивший в бозе, вдова, сын и дочь.
В соответствии с завещанием вдове достается 40% наследства, сыну и дочери по 30%.
Предмет наследования – дом, в котором муж был прописан (primary residence) и был его единственным владельцем (one on the Title). Сразу отметим, в этом случае налоги платить не потребуется.
Если ипотека на дом уже выплачена, новыми владельцами дома становятся вдова и дети (совместное владение) с долями в соответствии с завещанием.
Если ипотека еще не выплачена -ситуация существенно изменяется, так как дом находится в залоге у банка(кредитора).
Банк предложит наследникам переоформить ипотеку на них, если у вдовы (или детей) хорошая зарплата, отвечающая требованиям получения ипотеки, и между ними тремя есть согласие и добрые отношения, тогда ипотека переоформляется на наследников, и они становятся совместными владельцами дома. Если же нет, например, вдова домохозяйка, дети студенты, тогда банк продает дом, оставляет себе сумму задолженности по ипотеке, остаток отдает наследникам.
Теперь понятно, почему так нужна страховка жизни и почему иногда дома продается банками (Foreclosure).
Предмет наследования – дом, в котором муж не был прописан, вторая недвижимость.Если ипотека на дом уже выплачена, новыми владельцами дома становятся вдова и дети (совместное владение) с долями в соответствии с завещанием, вдове налоги платить не надо, сын и дочь должны заплатить налог на прирост капитала, например, дом был куплен на $500000, в момент наследования стоит $ 900000,
прирост капитала составляет $400 000, доля сына 30%=$120000, налоговая ставка в данном случае высока, и сын и дочь должны заплатить по $28,200 налога каждый.
Хорошо, если у папы была страховка жизни тысяч на 150 хотя бы, будет чем заплатить налоги, в противном случае возникает вопрос, где взять деньги!
Если ипотека еще не выплачена и наследники отвечают требованиям получения ипотеки и между ними есть полное согласие, они переоформляют ипотеку и становятся совместными владельцами дома, вдове налоги платить не надо, сын и дочь должны заплатить налоги, такие же, как в предыдущем примере.
Если ипотека еще не выплачена и наследники не соответствуют требованиям получения ипотеки или между ними нет согласия, тогда банк продает дом, например, в момент наследования ипотека составляет $300,000 банк продал дом за $700,000. Вдове достается $160000, налогом не облагается. Сын и дочь получат по $120000 и должны заплатить налог, прирост капитала составит в данном случае $200000, доля сына или дочери 30%=$60,000. Налоговая ставка в данном случае как минимум 14.9% и сумма причитающегося налога $8,940.
Наследство (estate) это все, чем человек владел на тот момент,
